Las contribuciones locales son aquellos impuestos y derechos que cada entidad federativa se encuentra facultada a requerir de los contribuyentes y son establecidas por la legislación de cada Estado de la República.

Aunque cada entidad del país tiene sus propias contribuciones, existen elementos comunes a todos los estados y generalmente son impuestos:

  • Sobre nóminas o sobre erogaciones
  • Pago de predial
  • Por suministro de agua
  • Pago por adquisición de bienes o cambio de dominio
  • Impuesto al turismo o de hospedaje
  • Pago por concepto de espectáculos públicos o masivos
  • Por descarga de desechos a la red de drenaje
  • De impacto ambiental

Hablaremos de las contribuciones locales de la Ciudad de México y Estado de México para dar una muestra de las coincidencias y diferencias que existen en cada Entidad federativa.

Contribuciones locales en Ciudad de México

  • Predial
  • Nóminas
  • Derechos para suministro de agua
  • Derechos de descarga a la red de drenaje
  • Impuesto sobre espectáculos públicos, 
  • Sobre loterías, rifas y concursos

¿Quiénes están obligados a dictaminar sus contribuciones locales?

Según el artículo 58 del Código Fiscal de la Ciudad de México están obligadas a dictaminar sus contribuciones locales las personas físicas y morales que se encuentren en los supuestos:

  • Contar con un promedio mensual de ciento cincuenta o más trabajadores;
  • Que hayan contado con inmuebles, de uso diferente al habitacional, cuyo valor catastral sea superior a $26,982,818.00. 
  • Las que hayan consumido por una o más tomas, más de 1000 m3 de agua bimestral promedio, de uso no doméstico, de uso doméstico, o ambos usos
  • Estar constituidos como organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos públicos 
  • Las que hayan utilizado agua de fuentes diversas a la red de suministro de la Ciudad de México y hayan efectuado las descargas de este líquido en la red de drenaje, y
  • Las prestadoras de servicios de hospedaje que hayan percibido un monto igual o mayor a los $10,396,000.00, como contraprestación por los servicios prestados.

Las personas físicas y morales que no se encuentren en alguno de los supuestos señalados en las fracciones de este artículo, tendrán la opción de dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.

Contribuciones locales en el Estado de México

Las contribuciones locales del Estado de México que tienen impacto en la mayoría de los habitantes de la entidad son:

  • Impuesto predial
  • Impuesto sobre erogaciones
  • Pago por derecho de agua
  • Aportaciones de movilidad sustentable
  • Tenencia
  • Impuesto sobre loterías y sorteos

En el Estado de México uno de los impuestos más relevantes para las empresas es el denominado Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal (ISERTP) que grava los por concepto de remuneraciones al trabajo personal en la entidad.

Las empresas obligadas a esta contribución, por ley, deberán dictaminar este impuesto a través de una o un contador público autorizado.

Subsidio ISERTP

Según el portal de finanzas del Estado de México, en 2022 continúa el subsidio del 100% al de este impuesto para:

  • Nuevas empresas con domicilio fiscal dentro de la entidad o realicen el cambio de otra entidad a esta.
  • A las empresas que contraten a personas de 60 años o mayores y de origen indígena.
  • Las que contraten y generen empleos nuevos para egresados de los últimos tres años.
  • Empresas que generen nuevas plazas para personal que accede por primera vez al trabajo
  • A nuevas plazas creadas se aplicará el subsidio para ese personal.
  • A quienes contraten a personal que perdió su empleo durante la pandemia

Contribuciones locales para efectos de IMSS e Infonavit

Los patrones que se ubiquen en el supuesto del artículo 16 de la Ley del Seguro Social y cuenten con un promedio anual de trescientos o más trabajadores en el ejercicio fiscal anterior tendrán que dictaminar el correcto pago de sus contribuciones a través de la plataforma de SIDEIMSS.

De la misma manera, está dirigido a aquellos contadores públicos que solicitan su inscripción ante el IMSS por primera vez para dictaminar de forma electrónica sus obligaciones, además de aquellos que cuenten con la autorización del instituto para dictaminar.

Puedes ver todo lo relacionado en nuestro blog sobre Auditoría IMSS.

Auditoría de contribuciones locales asegura un cumplimiento eficaz

Las auditorías para efectos de contribuciones locales del IMSS y del INFONAVIT, son trascendentales para el correcto pago de las obligaciones a cargo de las empresas y en su carácter de retenedor.

En Lofton buscamos optimizar en apego a las disposiciones fiscales vigentes la carga tributaria. Así mismo, observamos el nivel de eficiencia del control interno aplicable dentro de la organización.

Nuestros servicios consisten en la auditoría y emisión del dictamen para efectos:

  1. Para efectos del IMSS y del INFONAVIT
  1. De contribuciones locales de la Ciudad de México y Estado de México:
  • Impuesto sobre nóminas
  • Impuesto predial
  • Derechos por el suministro de agua