En este espacio hemos analizado a detalle el tema de la Reforma al outsourcing, sus principales cambios, su estrategia recaudatoria y las estrategias que pueden seguir las empresas para acoplarse a este nuevo esquema de contratación.

Ahora se ha dado un paso importante para avanzar el la propuesta que busca terminar con los abusos hechos bajo esta figura, vulnerar derechos laborales y prácticas de evasión fiscal.

En diciembre de 2020 se suscribió el acuerdo entre la Federación y los líderes empresariales para analizar la iniciativa del Ejecutivo y lograr un consenso en beneficio de los trabajadores.

El 5 de abril de 2021 se alcanzó el acuerdo para regular esta figura, mediante una reunión entre Ejecutivo, representantes del Poder Legislativo, líderes del sector empresarial del Consejo Coordinador Empresarial, CONCAMIN, COPARMEX, CONCANACO; además de líderes del sector obrero, minero y metalúrgico del país.

Como lo informaron en su momento, en la reunión se alcanzaron acuerdos importantes destinados a avanzar en la justicia laboral, mediante la regulación de este esquema, el cual quedará a caargo de la Secretaría de Trabajo y Previsión social.

Puntos importantes del acuerdo para terminar con el outsourcing

Los acuerdos alcanzados comprenden:

• La prohibición de la subcontratación de personal
• La regulación de la subcontratación de servicios especializados distintos del objeto social y de la actividad económica preponderante de la empresa contratante
• El registro ante la STPS y la inscripción al padrón público de las empresas de subcontratación de servicios y obras especializados
• La responsabilidad solidaria en caso de incumplimiento
• El otorgamiento de un plazo de tres meses para que los trabajadores subcontratados pasen a formar parte de la nómina del patrón real
• Se planean esquemas de aportaciones mixtas para el pago de utilidades, con incrementos importantes en beneficio de los trabajadores

Esta iniciativa busca erradicar malas prácticas dentro de este esquema de trabajo, ya que se abusaba de esta figura de subcontratación para evadir derechos laborales de los trabajadores y realizar esquemas de evasión fiscal que afectaron a las arcas públicas.

En concreto esta iniciativa de reforma busca erradicar:

1. Esquemas de elusión fiscal y de seguridad social
2. Afectaciones en antigüedad, retiro, créditos vivienda
3. Elusión de cargas de Seguridad social
4. Disminución de pago de ISR + deducibilidad
5. Omisión de entero de I.V.A. + acreditamiento
6. Menores índices de recaudación

Una reforma al outsourcing integral

Esta iniciativa de reforma al outsourcing es de gran calado, ya que propone modificaciones a distintas leyes y marcos normativos relacionados de alguna manera con la subcontratación:

• Ley Federal del Trabajo
• Ley del Seguro Social
• Ley del Infonavit
• Código Fiscal de la Federación
• Ley del ISR

Ahora una figura central dentro de este nuevo modelo es el de la intermediación. Esta figura permitirá a las empresas contratar servicios especializados, con la salvedad de que no se relacionen con el giro principal del negocio.

Por ejemplo, en Lofton ofrecemos servicios legales, contables, de auditoría, entre muchos otros. Por lo tanto quedará prohibido subcontratar a cualquier abogado, contador, auditor; ya que ese es el giro principal de nuestro negocio. En cambio los trabajos de especializados de otras áreas que no pertenezcan o no se relacionen con le modelo de negocio, sí podrán realizarse bajo los esquemas de prestadoras de servicios.

Ley Federal del Trabajo

Los principales cambios se concentran en la Ley Federal de Trabajo. En la Reforma al outsourcing vemos adecuaciones que prohiben esquemas de subcontratación, pero al mismo tiempo se proponen alternativas y esquemas que permitan contratar servicios externos.

1. Permite la intermediación. Un tercero puede intervenir en la contratación de personal (reclutamiento, selección, entrenamiento, capacitación)
2. Se prohíbe la subcontratación de personal
3. Permite la prestación de servicios especializados
4. Se delinean una lista de requisitos generales para la prestación de servicios
   • Contar con un permiso ante la STPS
   • Justificar el carácter especializado del servicio
   • Registrarse en padrón público
5. Sanciones por subcontratación o falta de autorización
   • De $170 mil a $4 millones de pesos
6. Se permite la sustitución patronal para la transmisión de los bienes de la empresa

Una vez que se la propuesta sea avalada por el Legislativo, la STPS tendrá un plazo de 4 meses para expedir las Disposiciones Generales para la autorización y registro de las prestadoras de servicios.

La autorización de las prestadoras de servicios ante la STPS deberá ser en un plazo no mayor a 6 meses a partir de la expedición de las Disposiciones Generales.

La Ley del Seguro Social

Las prestadoras de servicios tendrán atribuciones y obligaciones patronales mediante un esquema llamado de responsabilidad solidaria.

• Las prestadoras tendrán responsabilidad solidaria y los patrones tendrán responsabilidad solidaria de las cuotas obrero-patronal y de los créditos a la vivienda, por ejemplo.
• Deberán comunicar al IMSS de los contratos celebrados cada trimestre.
• Contar con la autorización de la STPS.
• STPS e IMSS firmarán convenios de colaboración para el intercambio de información.

El objetivo de este cruce de información tiene el objetivo de que las diversas autoridades puedan cotejar la información de los patrones y prestadoras sea correcta y se paguen los impuestos correspondientes y se erradiquen las malas prácticas.

Ley del Infonavit

Al igual que la Ley del Seguro Social, la responsabilidad de las prestadoras de servicios es muy similar, ya que se homologan las responsabilidades en materia de vivienda y seguridad social en esta Reforma al outsourcing.

• Las prestadoras tendrán responsabilidad solidaria junto con los patrones de las cuotas obrero-patronal y de los créditos a la vivienda.
• Deberán comunicar al IMSS de los contratos celebrados cada cuatrimestre.
• Infonavit comunicará semestralmente a la STPS sobre el cumplimiento.
• STPS e Infonavit firmarán convenios de colaboración para el intercambio de información.

Código Fiscal de la Federación

Los cambios propuestos en el Código Fiscal de la Federación homologan a los anteriores, sobre todo se centran en anular los efectos fiscales para la subcontratación y adecuarlos a los nuevos esquemas de prestadoras de servicios.

1. No habrá efectos fiscales (de deducción o acreditamiento) por:
   • La subcontratación
   • Si los trabajadores fueran transferidos la contratista deliberadamente
   • Cuando se abarquen actividades preponderantes de la empresa
2. La Subcontratación se configura cuando un contratista proporciona / pone a disposición trabajadores en beneficio del contratante.
3. No es subcontratación cuando las prestadoras de servicios autorizadas no realicen actividades del objeto social o de la actividad económica de la beneficiaria – contratante.
4. Responsabilidad solidaria. Garantizar que las contribuciones retenidas a los trabajadores se enteren en la Tesorería de la Federación, para el contratante de los servicios.
5. Defraudación fiscal equiparada. Si se utilizan esquemas simulados de prestación de servicios especializados.

Ley del ISR

Para la prestación de servicios autorizados, el contratante deberá tener el pago de los salarios, cuotas e impuestos correspondientes así como la carta de autorización de la STPS.

No será deducible:

• La subcontratación
• Cuando los trabajadores sean transferidos del contratista al contratante
• Que los trabajadores abarquen las actividades preponderantes del negocio.

Ley del IVA

En la prestación de servicios especializados el contratante deberá tener el pago de los salarios, cuotas e impuestos correspondientes, así como la carta autorización de la STPS.

No será deducible:

• La subcontratación
• Cuando los trabajadores sean transferidos del contratista al contratante
• Que los trabajadores abarquen las actividades preponderantes del negocio.

Soluciones para empresarios a la reforma al outsourcing

El fin recaudador y sancionador para las empresas es uno de los temas que más deben de cuidar las empresas para evitar riesgos que deriven en multas e inspecciones de las autoridades que pongan en riesgo el patrimonio y la operatividad de los negocios.

Sin duda cualquier adecuación a las nuevas normativas laborales tiene que pasar por una revisión de los esquemas de contratación al interior de las empresas, los contratos de los trabajadores y sobre todo de la evidencia que demuestre el cumplimiento de las obligaciones laborales y fiscales.

En Lofton podemos ayudarte a que tus empresas se alinien a las nuevas normativas y ayudarte con esquemas de prestación de servicios especializados, con el fin de que puedas gozar de las ventahas de esta nueva figura, sin poner en riesgo el patrimonio de tu empresa.

Acércate a los especialistas de Jurídico Laboral de Lofton, seguro podemos brindarte soluciones inteligentes.

Lic. Erik Lozano, Socio de Jurídico Laboral de Lofton.

Si quieres conocer más sobre la Reforma al outsourcing, mira el video realizado por nuestros especialistas:

Análisis de la Reforma al outsourcing a fondo (VIDEO)

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¿Realmente se penaliza a las empresas que hagan outsourcing?

Tal vez porque los medios de comunicación consideraron oportuno satanizar el outsourcing, o porque en verdad existían empresas que se aprovechaban de un esquema legal para realizar malas prácticas que podían caer en supuestos de evasión fiscal, el outsourcing se llenó de endemonizadas opiniones. Sin embargo, son muchas las ventajas tanto para el trabajador como para el empresario de contratar una empresa de outsourcing. Deducir la nómina al 100% es sólo una de ellas. Aquí te decimos cómo:

Cómo deducir sin trampas

De acuerdo con las leyes vigentes, las empresas pueden deducir aquellos gastos que son estrictamente indispensables para el funcionamiento de las actividades y operaciones de tu empresa. Esto está amparado por el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.  

Por lo tanto, la administración de nómina, outsourcing o tercerización de personal, son servicios indispensables que pueden ser deducidos en su totalidad. 

Requisitos para deducir el ISR

Para deducir el ISR total de tus servicios de nómina, es obligatorio complir con los requerimientos legales que el SAT establece. Esto es:

• Pago completo de salarios
• Cumplimiento de las prestaciones
• Afiliación al IMSS

Requisitos para deducir el IVA

Para deducir el Impuesto al Valor Agregado, es necesario que la empresa de outsourcing que contrataste informe mensualmente al SAT de:

• Pago, retención y traslado del IVA
• Desglozar el IVA que cobró a cada uno de sus clientes

Infórmate sobre tus derechos como empresario

Es importante que conozcas las ventajas que el gobierno te da al contratar un servicio de administración de nómina. Optar por un esquema de subcontratación puede ser muy provechoso si conoces tus obligaciones y cumples con éstas. Sin embargo, si desconoces si tu servicio de nómina está bien manejado o tienes dudas, acércate a un especialista de Lofton para obtener asesoría jurídica laboral. 

Editorial Lofton.

Contratar a un proveedor de outsourcing de nómina ahorra costos administrativos y ayuda a las empresas a direccionar sus energías en temas estratégicos del negocio, sin embargo, hay que saber elegir para no caer malas manos.

A continuación te damos algunos de los elementos más importantes que debes considerar al momento de tomar la decisión:

• No contrates por precio: Está claro que siempre la oferta mas barata es la que más nos atrae a nivel presupuestario pero no a nivel competitivo. Es muy importante saber escoger el tipo “alianza” nos interesa, con independencia de si es el que mejor precio ofrece.
• Revisa los antecedentes de la Empresa a seleccionar: Es importante investigar los antecedentes del proveedor, si es que la o las empresas no se encuentran en la lista negra del SAT.  Solicita el Curriculum de la empresa y verifica su experiencia en nóminas.
• ¿Qué valor agregado te ofrecen?: Aquellas empresas que generan valor en sus productos, se preocupan por la creación de estos valores, eso es un buen indicativo.
• Procesos de calidad: Uno de los elementos fundamentales en la prestación de servicios es la calidad de los mismos, un buen proveedor deberá tener procesos de calidad establecidos, con ello,  buscan reducir los errores en cálculos, pagos y cumplimiento de obligaciones fiscales.
• Auditorías a tus proveedores de servicios:  Establece en el contrato de prestación de servicios poder realizar revisiones periódicas sobre el cumplimiento de las obligaciones que tiene el Outsourcing, recuerda que la persona quien contrata los servicios, tiene una responsabilidad solidaria sobre el cumplimiento de éstas.
• Blindaje jurídico:  La mejor manera de prevenir problemas laborales en el proceso de administración de nómina en el esquema de Outsourcing, es tener una blindaje jurídico laboral que incluya;  a) Expedientes de colaboradores completos y resguardados b) Contrato(s) colectivo(s) c) Sindicato d) Recibos de nóminas emitidos, entregados y resguardados y que éstos cumplan con los requisitos en la Ley Fiscal.

Te invitamos a agendar una cita con alguno de nuestros expertos, déjanos tus datos y recibirás de forma gratuita las novedades fiscales, contables y de seguridad social más importantes en México.

C.P. Enrique Garduño Torres