Contribuyente, esta información te interesa: el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ya habilitó el simulador de la Declaración Anual 2022. La herramienta idónea para saber cuánto pagaste de impuestos el año anterior, qué deducciones personales reconoció el SAT y obtener un estimado de saldo a favor o en contra.

Disponible hasta el 31 de marzo, el simulador te permitirá conocer las actualizaciones a la herramienta y la validez de la información que se está llenando, así podrás ahorrar contratiempos que se conviertan en un dolor de cabeza más adelante.

Hablemos un poco sobre el uso del simulador, y cómo esta herramienta es fundamental para actuar a tiempo.

¿Cómo simular mi declaración anual?

Primero necesitas a la mano tu Registro Federal de Contribuyentes (RFC), tu Contraseña y firma electrónica (e. firma) vigente; después ingresa al minisitio del SAT.

Una vez dentro de la página, lee con atención las instrucciones, seguido de dar clic en el botón INICIAR, lugar donde iniciarás sesión con tu RFC, contraseña o firma electrónica.

Después de dar clic en Presentar declaración, llena la información que la página te pide, elegir el periodo a declarar, en este caso el periodo 2022. Después de esta acción, la página desplegará los campos de Ingresos, Deducciones personales, Determinación del ISR y finalmente, el pago.

En cada una de las secciones, deberás de revisar si el SAT registró correctamente tus ingresos, si los impuestos correspondientes fueron trasladados, si se reconocieron las facturas que solicitaste para realizar deducciones personales, los puntos indispensables para realizar tu Declaración Anual.

Finalmente, saber si tienes saldo a favor o en contra, y si esto es correcto. Así, con esta información podrás ratificar y solucionar problemas como saldo en contra debido a errores humanos, entre otros.

Recuerda que en el minisitio se encuentra la sección “Visor de deducciones”, en donde se podrá corroborar los gastos que podrás deducir en la declaración. Tales como gastos médicos, gastos funerarios, donativos, colegiaturas, entre otros.

¿Cuál es la fecha límite para presentar la Declaración Anual?

Después de simular tu Declaración, checar que todo se encuentre en orden y solucionar aquellos peros, te recordamos que deberás presentar tus obligaciones fiscales del 4 de abril al 2 de mayo.

Recuerda que el SAT no solo brinda herramientas, sino atención presencial, donde podrás consultar con expertos cualquier duda acerca de tus obligaciones fiscales; puedes consultar los diversos horarios desde marzo hasta mayo, aquí.

Los expertos facilitan tu experiencia fiscal, Soluciones Lofton

A pesar de las herramientas para Contribuyentes, la práctica y labor de especialistas en el tema son primordiales. Ahorra tiempo, conoce las mejores vías fiscales y evita multas con los servicios de Contabilidad de Lofton. Servicios Integrales.

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Dictamen Fiscal 2023. Obligaciones y cumplimiento

Esta obligación la encontramos justificada en: 

• Ley del Impuesto Sobre la Renta para 2021: Artículos 9, fracción II, párrafo segundo, 67, primer párrafo, 70, fracción IV, 72, párrafo cuarto, 76, fracciones V, 196.

• Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículos 31 y 32.

• Reglamento del Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículo 41.

Tips para que presentes tu declaración anual 2021 sin contratiempos

Antes de presentar ante el SAT tu declaración anual 2021, es necesario que realices una revisión a todo el cierre del ejercicio.

En Lofton elaboramos algunos TIPS que debes considerar antes de la presentación de la declaración anual 2021:

1. Es fundamental que la contabilidad se apegue a las Normas de Información Financiera en México, tal y como se establece en la regulación fiscal.

2. Debes verificar que estén elaboradas las conciliaciones bancarias y depuradas al 100%, o en su caso que las partidas en conciliación representen transacciones pendientes de reflejarse en la contabilidad, recuerda que la mayor parte de las transacciones son por flujo de efectivo.

3. Verifica la balanza de comprobación, no deberán existir saldos con naturaleza contraria a ninguna cuenta contable, los saldos de cada cuenta contable deben representar transacciones reales.

4. Revisa que las operaciones estén de acuerdo con las políticas y procedimientos contables establecidos internamente, presentan materialidad y razón de negocio. 

5. Para tu declaración anual 2021 monitorea en todo momento los indicadores clave para el SAT. Recuerda que las autoridades revisan a detalle las inconsistencias en indicadores fiscales, algunos de ellos son:

• Aumento en el costo de lo vendido
• Deducciones inusuales
• Disminución del Coeficiente de utilidad
• Tasas efectivas fuera de parámetro
• Operaciones sin razón de negocio
• Pérdidas fiscales recurrentes
• Disminución de ingresos contables

Además de conocer y monitorear los indicadores clave del SAT, debes controlar y registrar los niveles de éstos, los momentos en que deben o no ser considerados. Estos son fundamentales para las organizaciones, ya que, a partir de ellos, se toman las mejores decisiones.

6. Lleva a cabo la conciliación de todos los CFDI´s de ingresos y de gastos contra los registros contables y contra los impuestos declarados. Este es un elemento de revisión actual por parte de las autoridades hacendarias, la existencia de diferencias origina las ya famosas cartas invitación.

7. Comprueba que se han presentado todas las declaraciones y se han cumplido con todas las obligaciones fiscales. Es indispensable tener opiniones de cumplimiento positivas en SAT, IMSS, INFONAVIT, en caso de Compañías que prestan servicios especializados, tener el REPSE.

8. Pon atención a las actividades en el extranjero. Si tu empresa hace transacciones en el extranjero, debes tener a la mano los registros de aduanas, así como las cuentas de los movimientos hechos con proveedores y clientes en el exterior.

9. Revisar las obligaciones corporativas, muy pocas compañías en México, sobre todos las pequeñas y medianas, cuentan con soportes documentales respecto a la parte corporativa:

• Actas de asambleas
• Libros corporativos actualizados
• Registro de accionistas en las diversas instancias legales
• Todos los contratos (laborales, servicios, arrendamiento, compraventa, regalías, préstamos, etc.)

10. Preparar los papeles de trabajo para la declaración anual son fundamentales para verificar inconsistencias en las diversas operaciones, pero soportar posibles revisiones internas o externas, algunos de los papeles de trabajo que deben acompañar a la Conciliación contable fiscal son:

• Ingresos acumulables
• Ajuste anual por inflación
• Deducciones Autorizadas:
  • Determinación del Costo de lo vendido
  • Depreciación y amortización fiscal
  • Pagos anticipados
  • Otras deducciones autorizadas
• Gastos no deducibles
• Estimaciones de ingresos y provisiones de gastos
• Enajenación de activos
• Pérdidas fiscales
• Pago de Dividendos
• Coeficiente de utilidad
• Determinación del PTU
• Pagos provisiones
• Impuesto diferido
• Reembolsos de capital

Soluciones Lofton

El Lofton Servicios Integrales somo expertos en diseñar estrategias fiscales inteligentes para mejorar la eficiencia en el pago de impuestos, pero sobre todo garantizar a cabalidad el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales. 

Si tienes alguna duda sobre tu declaración anual 2021, los especialistas en Auditoría fiscal pueden asesorarte para puedas determinar con precisión el nivel de cumplimiento y el riesgo fiscal al que tu negocio está expuesto,

Con la nueva Reforma Fiscal, el fraude fiscal puede ser considerado delincuencia organizada, por lo que no asesorarte oportunamente puede tener consecuencias para tu empresa que pueden paralizar su operación.

Tal vez porque los medios de comunicación consideraron oportuno satanizar el outsourcing, o porque en verdad existían empresas que se aprovechaban de un esquema legal para realizar malas prácticas que podían caer en supuestos de evasión fiscal, el outsourcing se llenó de endemonizadas opiniones. Sin embargo, son muchas las ventajas tanto para el trabajador como para el empresario de contratar una empresa de outsourcing. Deducir la nómina al 100% es sólo una de ellas. Aquí te decimos cómo:

Cómo deducir sin trampas

De acuerdo con las leyes vigentes, las empresas pueden deducir aquellos gastos que son estrictamente indispensables para el funcionamiento de las actividades y operaciones de tu empresa. Esto está amparado por el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta.  

Por lo tanto, la administración de nómina, outsourcing o tercerización de personal, son servicios indispensables que pueden ser deducidos en su totalidad. 

Requisitos para deducir el ISR

Para deducir el ISR total de tus servicios de nómina, es obligatorio complir con los requerimientos legales que el SAT establece. Esto es:

• Pago completo de salarios
• Cumplimiento de las prestaciones
• Afiliación al IMSS

Requisitos para deducir el IVA

Para deducir el Impuesto al Valor Agregado, es necesario que la empresa de outsourcing que contrataste informe mensualmente al SAT de:

• Pago, retención y traslado del IVA
• Desglozar el IVA que cobró a cada uno de sus clientes

Infórmate sobre tus derechos como empresario

Es importante que conozcas las ventajas que el gobierno te da al contratar un servicio de administración de nómina. Optar por un esquema de subcontratación puede ser muy provechoso si conoces tus obligaciones y cumples con éstas. Sin embargo, si desconoces si tu servicio de nómina está bien manejado o tienes dudas, acércate a un especialista de Lofton para obtener asesoría jurídica laboral. 

Editorial Lofton.

En este año recuerda presentar tu Declaración anual en tiempo y forma, conforme el plazo establecido en Ley de ISR, Personas Morales hasta Marzo y Personas Físicas hasta Abril. Art. de Ley de ISR 76 Fracc. V.

Para el envío se debe tener su información final y revisar sus claves electrónicas y contraseñas vigentes o renovadas.

Aspectos importantes a considerar en esta declaración anual es el tema de los ingresos acumulables percibidos en cada ejercicio fiscal como son:

• En efectivo
• En bienes
• Servicios
• Crédito
• Ajuste anual por inflación
• Otros ingresos que aumenten el haber patrimonial

Adicionalmente tenemos las deducciones autorizadas reguladas en el art. 25 de LISR y que deberán cumplir con requisitos para efectos de su deducibilidad regulados en el art. 27 LISR. Por citar algunas.

• Devoluciones o descuentos
• El costo de lo vendido
• Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones
• Las inversiones
• Créditos incobrables
• Cuotas pagadas por los patrones al IMSS

En conclusión identificar tus ingreso acumulables y deducciones autorizadas son indispensables, para una determinación correcta del impuesto en tu declaración anual.

En Lofton te ayudamos para presentar tus obligaciones en tiempo y forma. Siempre cuidando tu bienestar

L.C. Cristian Castillo.

L.C. Jose Abraham Manzanero.