El pasado 26 de enero de 2026, el SAT difundió su Plan Maestro 2026 como guía de actuación para el año, con tres ejes: atención al contribuyente, fiscalización con criterios transparentes y combate a la compra venta de facturas falsas.
Lo más relevante es que los criterios de selección y enfoque de auditoría quedaron explícitos. En otras palabras, hoy el SAT está diciendo qué conductas encienden alertas y cómo va a ejecutar la fiscalización
La oportunidad es clara: todavía estás a tiempo de tomar el control, ordenar evidencia y corregir inconsistencias antes de que un requerimiento te obligue a reaccionar bajo presión.
Los criterios que hoy definen el riesgo de auditoría
El Plan Maestro 2026 indica que la programación de auditorías se enfocará principalmente en contribuyentes con conductas específicas de riesgo, entre ellas:
- Operaciones con factureras o nomineras
- Pérdidas fiscales recurrentes
- Simulación o aplicación ilegal de deducciones
- Ingresos no declarados
- Abuso de estímulos fiscales
- Inconsistencias entre lo que se importa o compra y lo que se vende
- Importaciones con precios por debajo del mercado e incumplimiento de regulaciones o restricciones no arancelarias
- Incumplimiento en el pago de retenciones por empleados
- Operaciones a través de paraísos fiscales
- Solicitud de devoluciones improcedentes
- Tasa efectiva menor comparada con su sector
Además, el documento señala que se busca la misma aplicación de criterios cuando el SAT haga auditorías, en las siguientes partidas:
- Descuentos
- Depósitos no identificados
- Materialidad
- Importaciones
- Regulaciones no arancelarias
El mensaje de la autoridad es contundente: el riesgo no se “siente”, se detecta por inconsistencias, patrones y falta de soporte.
Fiscalización inteligente y focalizada
El Plan Maestro describe una fiscalización inteligente y focalizada, solicitando documentación e información estrictamente indispensable, únicamente a los contribuyentes que presenten irregularidades.
En la práctica, esto puede traducirse en dos cosas:
- Uso de analítica para seleccionar casos con señales de irregularidad.
- Requerimientos más dirigidos, donde lo que no esté soportado y conciliado se vuelve un punto de presión.
Revisiones ágiles, el enfoque contra las facturas falsas
El eje de combate a facturas falsas detalla acciones como:
- Revisiones ágiles y visitas domiciliarias específicas a presuntos emisores de comprobantes falsos, suspendiendo la emisión de los comprobantes fiscales desde el inicio del procedimiento.
- Denuncias ante el Ministerio Público cuando se acredite emisión sistemática.
- Negativa de inscripción al RFC a nuevas empresas si socios, accionistas o representantes participaron previamente en esquemas de facturación falsa.
- Acciones hacia quienes utilizaron facturas falsas, otorgando un plazo de 30 días para corregir.
Este último punto es crítico: la autoridad no solo habla del emisor, también apunta al receptor que utilizó esos comprobantes, con una ventana explícita de corrección.
¿Qué significa esto en la práctica?
El Plan Maestro 2026 te da un mapa para prevenir. Hoy el riesgo se concentra en cuatro frentes de control:
- Coherencia de cifras entre lo que declaras, lo que facturas y lo que acreditas o deduces.
- Materialidad, evidencia y razón de negocio detrás de operaciones relevantes o atípicas.
- Comercio exterior, trazabilidad, precios, permisos y cumplimiento de restricciones.
- Tasa efectiva, pérdidas recurrentes, devoluciones y estímulos, con soporte sólido.
Muchas veces, no es que los contribuyentes no cumplan. El problema es no tener orden, conciliación y soporte documental para sostener el cumplimiento.
Diagnóstico rápido, ¿podrías estar bajo la lupa?
- ¿Tienes identificadas tus operaciones con mayor riesgo de materialidad y su soporte completo?
- ¿Tu tasa efectiva y resultados fiscales tienen una explicación clara y evidencia detrás, especialmente si hay pérdidas recurrentes?
- ¿Puedes conciliar CFDI, contabilidad y declaraciones sin diferencias relevantes?
- ¿Tus operaciones de comercio exterior cuadran entre importas, compras y vendes, y tienes permisos y restricciones no arancelarias controladas?
- ¿Tus retenciones de nómina están correctamente determinadas y pagadas?
Si dos o más respuestas te generan duda, no es un tema menor, es exposición real.
Algunas señales de riesgo y evidencia mínima
| Señal que eleva riesgo | Qué suele fallar | Evidencia mínima para sostener |
| Deducciones cuestionables o materialidad débil | Soporte incompleto | Contratos, entregables, pagos, evidencia de prestación real |
| Depósitos no identificados | Sin conciliación bancaria | Conciliación banco–contabilidad–CFDI, origen y destino |
| Inconsistencias importo compro vs vendo | Trazabilidad débil | Pedimentos, inventarios, costeo, ventas, permisos |
| Estímulos y devoluciones | Expediente incompleto | Requisitos, papeles de trabajo, control de cumplimiento |
| Relación con facturación falsa | Proveedores sin sustancia | Due diligence de proveedores, materialidad y trazabilidad |
La agenda de fiscalización del año ya está definida: los criterios de auditoría son públicos y el eje contra facturas falsas incluye acciones concretas, plazos y consecuencias.
En Lofton te apoyamos con un diagnóstico preventivo para:
- Identificar tus señales de riesgo
- Revisar evidencia, conciliaciones y puntos de materialidad antes de cualquier requerimiento.
- Priorizar correcciones y documentación con enfoque operativo, no reactivo.
Contenido informativo, para un análisis puntual se requiere revisar el caso.