Se acerca la fecha límite para presentar declaración anual 2021 como Persona Moral con Régimen General, teniendo como plazo el 31 de marzo de 2022.
Esta obligación la encontramos justificada en:
- Ley del Impuesto Sobre la Renta para 2021: Artículos 9, fracción II, párrafo segundo, 67, primer párrafo, 70, fracción IV, 72, párrafo cuarto, 76, fracciones V, 196.
- Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículos 31 y 32.
- Reglamento del Código Fiscal de la Federación para 2021: Artículo 41.
Tips para que presentes tu declaración anual 2021 sin contratiempos
Antes de presentar ante el SAT tu declaración anual 2021, es necesario que realices una revisión a todo el cierre del ejercicio.
En Lofton elaboramos algunos TIPS que debes considerar antes de la presentación de la declaración anual 2021:
- Es fundamental que la contabilidad se apegue a las Normas de Información Financiera en México, tal y como se establece en la regulación fiscal.
- Debes verificar que estén elaboradas las conciliaciones bancarias y depuradas al 100%, o en su caso que las partidas en conciliación representen transacciones pendientes de reflejarse en la contabilidad, recuerda que la mayor parte de las transacciones son por flujo de efectivo.
- Verifica la balanza de comprobación, no deberán existir saldos con naturaleza contraria a ninguna cuenta contable, los saldos de cada cuenta contable deben representar transacciones reales.
- Revisa que las operaciones estén de acuerdo con las políticas y procedimientos contables establecidos internamente, presentan materialidad y razón de negocio.
- Para tu declaración anual 2021 monitorea en todo momento los indicadores clave para el SAT. Recuerda que las autoridades revisan a detalle las inconsistencias en indicadores fiscales, algunos de ellos son:
- Aumento en el costo de lo vendido
- Deducciones inusuales
- Disminución del Coeficiente de utilidad
- Tasas efectivas fuera de parámetro
- Operaciones sin razón de negocio
- Pérdidas fiscales recurrentes
- Disminución de ingresos contables
Además de conocer y monitorear los indicadores clave del SAT, debes controlar y registrar los niveles de éstos, los momentos en que deben o no ser considerados. Estos son fundamentales para las organizaciones, ya que, a partir de ellos, se toman las mejores decisiones.
- Lleva a cabo la conciliación de todos los CFDI´s de ingresos y de gastos contra los registros contables y contra los impuestos declarados. Este es un elemento de revisión actual por parte de las autoridades hacendarias, la existencia de diferencias origina las ya famosas cartas invitación.
- Comprueba que se han presentado todas las declaraciones y se han cumplido con todas las obligaciones fiscales. Es indispensable tener opiniones de cumplimiento positivas en SAT, IMSS, INFONAVIT, en caso de Compañías que prestan servicios especializados, tener el REPSE.
- Pon atención a las actividades en el extranjero. Si tu empresa hace transacciones en el extranjero, debes tener a la mano los registros de aduanas, así como las cuentas de los movimientos hechos con proveedores y clientes en el exterior.
- Revisar las obligaciones corporativas, muy pocas compañías en México, sobre todos las pequeñas y medianas, cuentan con soportes documentales respecto a la parte corporativa:
- Actas de asambleas
- Libros corporativos actualizados
- Registro de accionistas en las diversas instancias legales
- Todos los contratos (laborales, servicios, arrendamiento, compraventa, regalías, préstamos, etc.)
- Preparar los papeles de trabajo para la declaración anual son fundamentales para verificar inconsistencias en las diversas operaciones, pero soportar posibles revisiones internas o externas, algunos de los papeles de trabajo que deben acompañar a la Conciliación contable fiscal son:
- Ingresos acumulables
- Ajuste anual por inflación
- Deducciones Autorizadas:
- Determinación del Costo de lo vendido
- Depreciación y amortización fiscal
- Pagos anticipados
- Otras deducciones autorizadas
- Gastos no deducibles
- Estimaciones de ingresos y provisiones de gastos
- Enajenación de activos
- Pérdidas fiscales
- Pago de Dividendos
- Coeficiente de utilidad
- Determinación del PTU
- Pagos provisiones
- Impuesto diferido
- Reembolsos de capital
Soluciones Lofton
El Lofton Servicios Integrales somo expertos en diseñar estrategias fiscales inteligentes para mejorar la eficiencia en el pago de impuestos, pero sobre todo garantizar a cabalidad el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Si tienes alguna duda sobre tu declaración anual 2021, los especialistas en Auditoría fiscal pueden asesorarte para puedas determinar con precisión el nivel de cumplimiento y el riesgo fiscal al que tu negocio está expuesto,
Con la nueva Reforma Fiscal, el fraude fiscal puede ser considerado delincuencia organizada, por lo que no asesorarte oportunamente puede tener consecuencias para tu empresa que pueden paralizar su operación.